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中国人民银行郑州培训学院固定资产专项审计
    发布时间: 2020-08-25 09:57    

项目名称:

    中国人民银行郑州培训学院固定资产专项审计
    项目地点:
    河南省郑州市金水区郑花路29号 
    委托单位:
    中国人民银行郑州培训学院
    服务类型:
    专项审计
    业务需求:
    截至2020年6月30日止的固定资产情况进行专项审计。
    解决方案:
    1. 前期准备工作: 认真学习审计方案和相关法律法规文件,与会计财务、资产管理、资产使用部门充分沟通,了解资产管理现状、困难和下一步措施。获取固定资产总账及分户账、会计明细账、实物登记簿等电子数据,开展非现场数据分析、账簿比对,掌握资产底数和变动,发现审计疑点和线索,提高现场审计效率效果。
    2.现场审计工作安排:根据固定资产分类情况或根据使用部门进行分类,分小组对不同类型的固定资产进行盘点。对每天盘点过的固定资产数据及时整理形成电子版,做好标记,避免重复盘点、漏盘;根据固定资产的盘点情况,对盘盈、盘亏的固定资产,分析造成账实不符的原因,并提出相应的处理办法;对车辆交通工具的审核,车辆油耗/公里、保险、保养、维修等,是否存在公车私用情况;清查房屋建筑物等不动产权属文件。权属关系是否完整、准确、清晰,是否存在权证不全、权证与实际不符、权证与账卡不符等情况;查看财务凭证,核对固定资产采购有无合同,招投标程序是否规范,组织验收是否符合程序要求;固定资产计提折旧是否准确合规,对固定资产的处置、对外捐赠、报废审批程序是否完善等。


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